Внимание! Перед заполнением формы W-8BEN внимательно изучите приведенные ниже рекомендации и пояснения, составленные на основе инструкции Налоговой Службы США. Эти рекомендации НЕ МОГУТ рассматриваться в качестве официальных, точность их не гарантируется. Ответственные рекомендации по заполнению Вам может дать только Ваш налоговый консультант. Полный текст инструкции на английском языке можно взять здесь.
1. Name of individual or organization that is the beneficial owner
Имя владельца указывается в соответствии информацией, предоставленной в Заявлении на Открытие Счета. При открытии совместного счета, каждый из совладельцев должен подписать отдельную форму W-8BEN.
2. Country of incorporation or organization
Указывается страна регистрации компании или организации. Физическим лицам необходимо указать N/A ("not applicable").
3. Type of beneficial owner
В данной графе отмечается категория принадлежности:
4. Permanent residence address (street, apt. or suite no., or rural route).
В этих двух строках указывается постоянный адрес проживания. В первой строке - улица, номер дома, номер квартиры, а во второй - город, область, почтовый индекс, страна.
Аббревиатура в названии страны не допускается. Адрес "Почтового ящика" в этой графе писать нельзя.
5. Mailing address (if different from above)
Данная графа - для почтового адреса, в случае если он отличается от постоянного. Это может быть адрес как в США, так и в другой стране; также допускается адрес почтового ящика.
6. U.S. Taxpayer Identification Number (Американский Идентификационный Код Налогоплательщика)
В этой графе необходимо указать американский код налогоплательщика, если инвестору таковой присвоен. Обычно у иностранного лица такового номера нет, и данная графа остается пустой. Обращаем внимание на то, что в случае наличия у владельца счета какого-либо из американских идентификационных кодов налогоплательщика, он обязательно должен быть указан в данной графе. Подробнее смотрите в одноименном разделе официальной инструкции.
7. Foreign tax identifying number, if any (optional)
Указывается собственный Идентификационный Код Налогоплательщика, если таковой имеется.
8. Account number(s) (optional)
Здесь указывается номер и тип счета в том случае, если инвестор открывает у брокера несколько инвестиционных счетов.
В Part II как минимум должен быть отмечен пункт 9-а (и в пробел вписать страну, в которой владелец счета считается резидентом для целей налогообложения), а для корпоративных счетов - еще и п. 9-с.
Данный пункт относится лишь к собственникам бизнеса или участникам торговых сделок на территории США. Заполняется согласно инструкции.
Суть этой части сводится к подтверждению следующих пунктов:
Подпись владельца счета. Текущая дата.
Графа "Capacity in which acting" заполняется лишь в случае, если форму подписывает кто-либо, действующий от имени владельца счета.